Налоговый вычет за обучение

В Казахстане с 1 января 2025 года вступили в силу новые нормы Налогового кодекса, позволяющие физическим лицам получать налоговые вычеты на оплату обучения. Эти вычеты снижают налогооблагаемый доход за счет расходов на образовательные услуги. Вот основные положения:

Кому доступен налоговый вычет?

• Налоговый вычет может применяться самим физическим лицом-резидентом Республики Казахстан, если оплата произведена в его пользу.
• Также вычет доступен законным представителям, оплатившим обучение ребенка, не достигшего 21 года и находящегося на их иждивении. Если ребенок применяет вычет самостоятельно, законный представитель не имеет права на его использование.

Какие уровни образования покрываются?

Налоговый вычет распространяется на расходы по следующим уровням образования:

• Дошкольное воспитание и обучение (детские сады и другие дошкольные организации).
• Техническое и профессиональное образование (колледжи, техникумы).
• Послесреднее и высшее образование (университеты, автономные образовательные организации).

Среднее образование не подпадает под налоговые вычеты, так как оно гарантированно Конституцией и предоставляется бесплатно.

Максимальный размер вычета

Предельная сумма налогового вычета составляет 118 месячных расчетных показателей (МРП) за календарный год. В 2025 году это эквивалентно 463 976 тенге. Реальная экономия при ставке индивидуального подоходного налога (ИПН) 10% составит 46 398 тенге.

Необходимые документы

Для получения налогового вычета потребуется:

• Договор на оказание образовательных услуг.
• Документы, подтверждающие факт оплаты (квитанции, чеки или платежные поручения).

Как оформить налоговый вычет?

1. Подать декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00, указав все доходы, корректировки и налоговые вычеты.
2. Приложить подтверждающие документы: договор с учебным учреждением и квитанции об оплате.

Сроки возврата средств

Возврат суммы превышения по ИПН производится не позднее 15 сентября года, следующего за годом подачи декларации. Например, декларация за 2025 год должна быть подана до 15 сентября 2026 года, а возврат будет осуществлен в 2027 году.
Эти меры позволяют гражданам эффективно снизить налоговую нагрузку при оплате образовательных услуг.